Financial Transaction Tax

Vážení klienti a partneri,

V tomto vydaní mailing LeitnerLeitner pokračujeme v predstavení zmien z konsolidačného balíčka. Nová daň z finančných transakcií sa dotkne všetkých podnikateľov! Aký dopad bude mať táto daň na Vašu spoločnosť? Bude predstavovať „len“ významný náklad, alebo aj povinnosť platiť túto daň?

V prípade otázok sme Vám spolu s kolegami k dispozícii.

Sme tu pre Vás,

Anna Fábryová & Miroslava Čevanová

***

Daň z finančných transakcií 

Transakčná daň sa zavádza od 1. apríla 2025 a postihne všetky právnické osoby a fyzické osoby – podnikateľov.

Spoplatnené budú nasledujúce transakcie:

• Bankové transakcie / prevody (transakcia, pri ktorej dochádza k odpísaniu finančných prostriedkov z účtu) – vo výške 0,4 % z každej transakcie, maximálne však EUR 40,00;
• Výber hotovosti (v bankomate aj na pobočke banky)– vo výške 0,8 %, bez limitu;
• Suma preúčtovaných nákladov – vo výške 0,4 % bez limitu;
• Používanie platobnej karty – jednorazový fixný ročný poplatok vo výške EUR 2,00 v prípade používania platobnej karty.

Platby vykonané platobnou kartou nie sú predmetom dane, podliehajú však fixnému ročného poplatku. Na druhej strane povinnosť podnikateľov umožniť bezhotovostné platby bola z finálne schváleného návrhu zákona vypustená.

Viaceré transakcie, ako napríklad úhrada daní a odvodov do štátnej pokladnice, chybné platby alebo vnútrobankové presuny medzi účtami v rámci jednej banky, nie sú predmetom dane.

Komu vzniknú aké povinnosti?

Pre väčšinu spoločností a podnikateľov bude nová transakčná daň významnou nákladovou položkou, ktorá im bude vyúčtovaná ich bankou, obdobne ako bankový poplatok. Samotná spoločnosť  nebude platiteľom dane, tzn. že nebude mať administratívne / odvodové povinnosti voči štátnym inštitúciám. Platiteľom dane bude spravidla banka.

Spozornieť by však mali najmä spoločnosti, ktoré majú účty zriadené v zahraničných bankách, prípadne sú im preúčtované náklady inej osoby, ktorá za nich vykonávala platby súvisiace s jeho činnosťou v SR. V tomto prípade bude spoločnosť povinná sama si daň vypočítať a aj odviesť daňovému úradu. Okrem uvedeného musí viesť podrobné záznamy a predkladať daňovému úradu oznámenia o dani z finančných transakcií.

Fyzické osoby – podnikatelia, ktorí nemajú zriadený samostatný podnikateľský účet, budú povinní si takýto transakčný účet zriadiť najneskôr do 31. marca 2025.

Zdaňovacím obdobím bude kalendárny mesiac a príslušné oznámenie je vždy potrebné podať do konca nasledujúceho mesiaca. Výnimka bola stanovená na prvé 3 zdaňovacie obdobia od účinnosti zákona, teda na obdobia apríl, máj a jún 2025, ktoré budú môcť byť vysporiadané jedným oznámením v lehote do 31. júla 2025. Ročný poplatok za platobnú kartu sa bude hradiť ročne.

Radi pre Vás zanalyzujeme Vaše povinnosti, pripravíme kalkuláciu dane, posúdime možnosti optimalizácie na úrovni spoločnosti alebo vybavíme povinnosti voči daňovému úradu. V prípade otázok nás neváhajte kontaktovať!