Mehr Leben in Verrechnungspreise

Als Auswirkung der voranschreitenden Internationalisierung der Wirtschaft hat der weltweite Handel zwischen Konzern­gesellschaften enorm an Bedeutung gewonnen. Damit rückt auch die Anwendung der Verrechnungspreis­vorschriften vermehrt in den Fokus der Finanz­verwaltungen. Die Vermutung, dass durch Verrechnungs­preis­gestaltungen Gewinn­verlagerungen eintreten könnten, welche nicht im Einklang mit der Wertschöpfung und den tatsächlichen wirtschaftlichen Tätigkeiten der Transaktions­partner stehen, steht nicht erst seit dem BEPS-Aktionsplan der OECD im Mittelpunkt abgaben­behördlicher Prüfungen.

Zahlreiche inhaltliche Erweiterungen der Verrechnungs­preisvorschriften (wie beispielsweise in Bezug auf die Allokation von Risiken, die Wahr­nehmung von DEMPE-Funktionen iZm sog intangibles, Dienstleistungs­verrechnungen, die stärkere Gewichtung geschäfts­vorfallbezogener Gewinn­aufteilungs­methode uvm) sowie erhöhte Anforderungen an die Verrechnungspreis-Compliance (wie der 3-stufige Dokumentations­ansatz bestehend aus Country-by-country Reporting, Master File und Local File) und die damit einhergehende erhöhte Transparenz stellen Abgabepflichtige vor komplexe Heraus­forderungen.

Unser erfahrenes Team verfügt über besondere Expertise im Bereich Verrechnungs­preise und unterstützt Sie bei Ihren in- und ausländischen Verrechnungspreis­verpflichtungen, Dokumentations­anforderungen sowie der Planung und Implementierung von internationalen Wertschöpfungs­ketten umfassend und kompetent. Wir analysieren die Ist-Situation, adaptieren implementierte Verrechnungs­preissysteme oder entwickeln gemeinsam mit Ihnen Handlungs­empfehlungen, um ein steuerlich optimiertes Verrechnungs­preissystem zu etablieren, das nicht nur betriebs­wirtschaftliche Parameter bestmöglich berücksichtigt, sondern auch das Risiko drohender Doppel­besteuerungen reduzieren und kosten- und zeitintensive Diskussionen mit involvierten Finanz­behörden vermeiden soll. Bei Bedarf unterstützen wir Sie gerne in der Verteidigung bestehender konzern­interner Verrechnungen und Verrechnungs­preissysteme. Dafür greifen wir auf unser renommiertes internationales Netzwerk von Partnerkanzleien zurück, das sich in vielen gemeinsamen Projekten bereits erfolgreich bewährt hat.

Unsere Leistungen im Überblick

• Update von bestehenden bzw Konzeptionierung sowie Implementierung von BEPS-konformen Verrechnungs­preissystemen sowie von steuerlich optimierten Wertschöpfungs­ketten
• Schaffung klarer Funktions- und Risiko­strukturen sowie Optimierung des konzerninternen Lieferung- und Leistungsverkehrs
• Analyse der Auswirkungen von Konzern­strukturänderungen (Business Restructurings)
• Erstellung/Unterstützung bei der verrechnungs­preisspezifischen Abbildung des konzerninternen Liefer- und Leistungs­austauschs (inkl Erarbeitung konzerninterner Liefer-, Dienstleistungs-, Umlage-, Lizenzverträge etc)
• Konzerninterne Finanzierungen, Implementierung von Cash-Pools
• Gestaltung konzerninterner Arbeitnehmer­entsendungen
• Effiziente Identifizierung von Verrechnungs­preisrisiken und Optimierungs­potenziale
• Maßgeschneiderter Verrechnungspreis-Quick Check zur schnellen Identifikation potenzieller Verrechnungspreis­risiken
• Konzeptionierung und Implementierung effizienter und individueller Verrechnungspreis-Dokumentations­modelle in Überein­stimmung mit den gesetzlichen Anforderungen (zentralisierte Dokumentations­ansätze, Master/Local File bzw CbC Reporting etc)
• Beratung hinsichtlich automations­unterstützter Tools bzw webbasierter Lösungen für die länder­übergreifend einheitliche Dokumentation
• Unterstützung bei Betriebs­prüfungen mit dem Ziel einer gütlichen außer­gerichtlichen Streitbeilegung
• Führung von bi- und multilateralen Schieds- und Verständigungs­verfahren (MAP)
• Verteidigung bestehender konzerninterner Verrechnungen und Verrechnungspreis­systeme in Rechtsmittel­verfahren
• Beantragung unilateraler Auskunftsbescheide (Rulings) sowie Initiierung von Vorab­verständigungs­verfahren (APAs)
• Umsatzsteuerliche, zoll- und außenwirtschafts­rechtliche Beratung iZm Verrechnungs­preisen